山东问云机械有限公司(以下简称问云机械)，是一家以生产家庭用旋转拖把为主的生产型企业。

　　该企业基本的产品有宜尚系列单驱动拖把、双驱动拖把、四驱动拖把，每个系列有粉色、蓝色两种颜色。

　　生产拖把所用到的原材料有：塑料颗粒、不锈钢杆、调色剂、五金配件、棉头。基本生产流程是：注塑车间将塑料颗粒融化后通过调色机和注塑机生产出产品模型，然后由打磨机进行打磨处理；之后交由组装车间进行拖把桶及拖把杆子的组装，最后配上产品说明书和包装盒封好入库。

　　生产过程中领用的材料，按移动加权平均法计算领用材料成本。产品入库按品种法对不一样的产品计算成本，具体计算方式是对每种产品制定一个定额成本，月底按定额成本初算，定额成本与实际领用材料的成本差额根据当月入库产品数量平均分摊，最后根据两个数据合计计算入库实际成本，不核算在产品成本。

　　6.生产车间为组织和管理生产所发生的各项费用在“制造费用”账户的借方归集，制作费用按生产拖把的数量平均分配。

　　8.利润分配：法定盈余公积金，按当年税后净利润的10%计算提取，任意盈余公积，按当年税后净利润的5%计算提取。

　　9.财务报销制度。原始凭证先由各部门经理签字，最后由总经理签字后到财务部门报销。

　　编制企业财务计划，参与企业决策，对企业的经营情况做出财务分析，监督和检查财务收支的执行情况。

　　编制对外报送的会计报表，负责会计凭证审核，编制结算损益、纳税调整及利润分配等业务的记账凭证，填制各项税金申报表，编制记账凭证汇总表，登记总分类账。

　　编制商品采购、入库、销售等业务的记账凭证，计算及分摊商品进销差价；计提各项基金，编制固定资产购置、清理等业务的记账凭证；编制成本结转、内部转账等业务的记账凭证，登记明细分类账。

　　办理现金、银行存款收支业务，登记现金和银行存款日记账、并每天填报现金、银行存款日报表，审核外来报销原始凭证，按本企业的审批权限支付款项，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。

　　产品销售经营渠道开拓、维护、售后；欠款回收；日常业务杂事管理；业务费用审核、批准；新产品的选择、洽谈、合作、研发；产品定价。

　　负责管理库存商品和原材料等存货的进出数量核对工作，仓库人员由财务经理统一管理。

　　1.公司所经营项目不享受税收优惠政策，增值税税率为17%，按月申报。主管税务机关：国税。

　　2.假定城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加，分别按当期应缴增值税的7%、3%和2%计算缴纳，按月申报。主管税务机关：地税。

　　3.公司不享受企业所得税税收优惠政策，适用企业所得税的税率为25%，采用按季度根据账面利润预缴，年终汇算清缴办法征收。主管税务机关：国税。

　　4.根据国家《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则，对职工工资所得项目应纳的个人所得税进行代扣代缴。主管税务机关：地税。

　　5.房产税：按房产账面原值×（1-扣除率25%）×年税率1.2%÷4计算，按季度缴纳。该公司所在地区房产税（从价计征）规定为：按年征收，分季度缴纳，每年3、6、9、12月份的月底申报缴纳当季度房产税。扣除比例为25%，征收比率为1.2%。主管税务机关：地税。

　　6.土地使用税：按土地面积x7.5元÷4计算，按季度缴纳。主管税务机关：地税。

　　8. 年末，根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施细则，对企业会计利润进行纳税调整。

　　9.提取法定盈余公积金、公益金：按当期税后利润的10%分别提取法定盈余公积金和公益金。

　　公司采用科目汇总表核算形式，其记账凭证组织采用通用记账凭证(不分收款凭证、付款凭证和转账凭证)。凭证编号按会计分录数量编写，一笔会计分录如需填制多张记账凭证时，应采用分数编号法。

　　依据小企业会计准则中确认和计量的规定，小企业会计科目涵盖了各类小企业的交易或者事项。小企业在不违反会计准则确认、计量和报告规定的前提下，能够准确的通过本企业的真实的情况自行增设、分拆、合并会计科目。小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。 对于明细科目，小公司能够比照规定自行设置。会计科目编号供小企业天之会计凭证、登记会计账簿、查阅会计科目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的真实的情况自行确定其他会计科目的编号。

　　本文实例中信息皆来自2018《会计做账真账实训》 ，数据不予考据返回搜狐，查看更加多