近期，江苏省南通市海门区检察院办理的一起骗取出口退税款案，不法分子打着高科技产品旗号，实则走私、骗税，金额高达人民币8．8亿余元，犯罪过程更是错综复杂，环环相扣。检察官们深入调查，抽丝剥茧，突破了重重险阻，最终识破了“高科技公司”暗藏的猫腻。

　　黄金、白银材料出口不能退税，含金银制品中黄金、白银成本超过特殊的比例也不能退税。但利欲熏心的陆某某竟因此打起了牟取暴利的歪主意。

　　陆某某，1964年生，十几年前就开始做黄金生意。他自诩是个耳听八方的生意人。2014年起，陆某某伙同其余8人成立并运营了10家企业，染指高科技。这一些企业表面上手续完备，报批生产的产品都是些“高大上”的“高科技产品”，比如“高品质音箱线”“过流高温熔断带接头导体”“电流自动控制模块”“带背板的溅射铟金靶材组件”等等。

　　但实际上，他们只是将黄金、白银简单加工后，再与其他粗制滥造的塑料组件拼装成上述这些“高科技”产品，然后扯着“出口商品”的这张大皮，将这一些产品出口至香港。香港买方将“产品”进行拆分，取出这些零件中的白银、黄金部分，熔锭后再出售。而陆某某等人转头进行“退税”申报，堂而皇之地向税务机关申请巨额退税款项。

　　如此这般，一边将白银、黄金等贵重金属“包装”成可出口的高科技产品，在境外销售，赚取高额利润；另一边又堂而皇之地以出口“高科技产品”之名申报出口退税，蒙混骗取高额退税。一进一出让陆某某等人赚得盆满钵满，涉案金额高达8．8亿元。

　　天网恢恢，疏而不漏。税务机关的一次查税工作，让他们露出了马脚。其财务账目中，增值税进项、销项数据近乎持平，这明显是人为操纵的痕迹。再细挖深查，发现了陆某某等人的这一些企业有虚开增值税发票的情况。随后该案移交公安机关立案侦查。经南通市公安局商请指定管辖，南通市检察院指定南通市海门区检察院办理该案。

　　“起初以为是虚开增值税发票的问题，后来才发现涉及走私、骗税。这案子太棘手了，涉及人数多、金额巨大，犯罪链条还错综复杂，嫌疑人反侦查意识也强，很多人都以无罪辩解蒙混过关。”承办检察官付继博如是说。

　　在南通市检察院的指导下，海门区检察院引导公安机关围绕关键收集证据。一方面，紧盯这些“高科技产品”有无使用价值、产品中贵重金属使用占比以及资金回流路径等核心要点做证据梳理；另一方面，果断建议公安机关第一时间查封扣押涉案赃款2000余万元及大量涉案资产，以阻断嫌疑犯的退路。

　　承办人与侦查人员一同深入这一些企业的一线车间，实地拍摄下了产品生产流程和工人的操作场景。他们发现，这一些企业打着生产“高科技产品”的旗号，但是实际上生产工艺粗糙、工人操作没有一点技术标准。“这么多东西很简单，我没什么文化水平的都能做。就拼拼弄弄，没什么技术上的含金量的。”车间里的工人说。

　　侦查机关委托第三方进行了检测，证实产品中的黄金、白银等贵金属用量远超正常工业标准。

　　与此同时，侦查人员走访上游合作企业，核查业务往来合同、货物交付记录，将陆某某等人购买的零部件价格与开票金额一一比对。事实上，陆某某等人通过虚开发票的手段，用高价购入低廉的塑料零部件，再与白银、黄金组装，得到了所谓的“高科技产品”。

　　牛头不对马嘴的产品，白纸黑字的书面证据，这些无一不在印证这一些企业经营活动的虚假性。眼见如此确凿的证据摆在眼前，部分嫌疑犯的心理防线开始崩塌。他们交代，产品工艺粗糙、贵金属用量远超正常标准背后的目的，就为了走私贵金属和出口骗税。他们的供述，加强完善了整个案件的证据链条，让案件的全貌更加清晰地呈现在检察官面前。

　　陆某某等人利用“幌子公司”之名，行走私、骗取出口退税之实。经检察机关审查确定，走私贵重金属罪与骗取出口退税罪两罪想象竞合择一重，以虚开增值税专用发票罪、骗取出口退税罪将陆某某等人起诉至审判机关。

　　2024年5月，南通市中级人民法院对该案作出终审判决，陆某某等9人因虚开增值税专用发票罪、骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑十七年至五年不等刑罚。

　　由于行政机关与司法机关之间有数据壁垒，各行政主任部门并不掌握刑事案件中涉市场主体的违背法律规定的行为线索，导致部分“幌子公司”未被及时列为异常或注销。

　　海门区检察院巧借最高检数字检察平台的“幌子公司”数据监督模型，从检察业务办案系统提取法律文书里的公司信息，与工商登记的企业备案、行政许可公示信息等碰撞融合，精准比对后揪出9家在判决生效后仍显示“开业”的涉案幌子公司。

　　针对上面讲述的情况，检察机关向当地行政主任部门制发检察建议或移送线家公司被吊销营业执照、1家公司被注销、5家公司被提示风险。

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